Bài viết : Tình huống kế toán -
Lê Xuân Quý > GIA ĐÌNH KẾ TOÁN |
Mọi người cùng trao đổi về cách lập TK thuế GTGT theo pp khấu trừ Q3/2018 nhé:
Chỉ tiêu [22]: bằng chỉ tiêu [43] của tờ khai chính thức kỳ trước
Chỉ tiêu [23] [24]: Được tổng hợp dựa trên điều khiện khấu trừ thuế GTGT, tức là những hoá đơn GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế mới được tổng hợp trên 2 chỉ tiêu này. Điều này đồng nghĩa với việc:
– Hoá đơn bán hàng, hay còn bị gọi là hoá đơn trực tiếp không được tổng hợp trên chỉ tiêu [23] – Hoá đơn GTGT từ 20tr trở lên thanh toán bằng tiền mặt không được tổng hợp trên chỉ tiêu [23] [24] …
Chỉ tiêu [25]: Được xác định dựa trên nguyên tắc khấu trừ thuế
Chỉ tiêu [32a]: Không bao gồm phần doanh thu không phải xuất hoá đơn.
Lưu ý về phần phân bổ VAT đầu vào dùng chung cho đầu ra chịu thuế và không chịu thuế
VAT được khấu trừ = tổng VAT dùng chung x ([29]+[30]+[32]
Điều này đồng nghĩa với việc phần doanh thu không xuất hoá đơn cũng không được cộng khi phân bổ VAT đầu vào dùng chung.
Việc phân bổ VAT đầu vào dùng dung của các kỳ trong năm chỉ là tạm tính, đến kỳ cuối cùng sẽ phân bổ lại theo số cả năm và điều chỉnh trực tiếp vào chỉ tiêu [37] [38], không làm tờ khai bổ sung các kỳ trước
Chỉ tiêu [37] [38]: không được bù trừ cho nhau khi điều chỉnh.
Nguồn: Tình huống kế toán - - Bởi : , admin
*** Kế toán tiền lương theo thông tư 200, bài tập kế toán tiền lương nhiệm vụ của kế toán tiền lương, kế toán tiền lương là gì, báo cáo thực tập kế toán tiền lương, công việc của kế toán tiền lương, kế toán tiền lương 2017, mô tả công việc kế toán tiền lương
